Trésorerie et rapprochement bancaire
Le rapprochement bancaire compare le compte banque tenu par l'entreprise et le relevé de la banque, pour expliquer et corriger les écarts.
Se tester sur l'UE 9 — 5 questions, sans compte
Mis à jour le 2 septembre 2026
Définition essentielle
Définition
Le rapprochement bancaire explique les écarts entre le compte banque de l'entreprise et le relevé de la banque : décalages temporaires (chèques en circulation) et opérations à enregistrer (frais, prélèvements). Il fiabilise la trésorerie.
Les repères à maîtriser
- Le rapprochement bancaire confronte le compte banque et le relevé bancaire.
- Les écarts s'expliquent par des décalages (chèques non encaissés, opérations non encore enregistrées).
- Certaines opérations du relevé doivent être comptabilisées (frais, prélèvements).
- L'état de rapprochement justifie le solde.
- Il fiabilise la trésorerie comptabilisée.
Les confusions fréquentes
Un décalage temporaire n'est pas une erreur.
Distinguer décalages et opérations à comptabiliser.
Se tester : vrai ou faux ?
Décidez si l'affirmation est vraie ou fausse, puis ouvrez le corrigé.
1.La date de valeur d'une opération peut différer de sa date d'enregistrement.Afficher le corrigé
Vrai
Pourquoi : La banque applique ses propres dates pour le calcul des intérêts, sans changer le montant.
2.Le rapprochement bancaire se limite à pointer les montants identiques.Afficher le corrigé
Faux
Pourquoi : Il faut aussi enregistrer les opérations connues de la seule banque et corriger les erreurs relevées.
3.Certaines opérations du relevé doivent être comptabilisées.Afficher le corrigé
Vrai
Pourquoi : Frais, prélèvements par exemple.
4.L'état de rapprochement justifie le solde.Afficher le corrigé
Vrai
Pourquoi : Il fiabilise la trésorerie.
5.Les chèques non encore encaissés créent un écart normal.Afficher le corrigé
Vrai
Pourquoi : C'est un décalage temporaire.
Testez vos connaissances en UE 9
5 questions corrigées pour vérifier des notions de l'UE 9 — Comptabilité. Identifiez vos erreurs, sans compte ni carte bancaire.
Sources officielles
Passer de la fiche à l’entraînement
Vérifiez vos acquis avec les séries d’exercices des 13 UE du DCG. Pour définir vos priorités en droit et en économie, commencez par le diagnostic gratuit.
Reliez cette notion aux autres matières du DCG : Comprendre le programme des 13 UE.
Voir aussi le programme officiel de l'UE 9 — thèmes de l'arrêté, volumes horaires, durée et coefficient de l'épreuve : Programme de l'UE 9.