Prélèvements sociaux sur les revenus
À côté de l'impôt sur le revenu, chaque revenu supporte des prélèvements sociaux qui financent la protection sociale sans ouvrir de droits : la CSG, la CRDS et, pour le patrimoine, le prélèvement de solidarité. Cette fiche donne les assiettes, les taux par catégorie de revenu, la règle de la CSG déductible et les modes de recouvrement.
Se tester sur l'UE 4 — 5 questions, sans compte
Mis à jour le 2 septembre 2026
Définition essentielle
Définition
La contribution sociale généralisée (CSG), la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) et le prélèvement de solidarité sont des impositions de toute nature affectées au financement de la protection sociale et de la dette sociale. À la différence d'une cotisation, elles n'ouvrent aucun droit individuel à prestation. Elles frappent presque tous les revenus des personnes physiques domiciliées en France, à des taux qui dépendent de la catégorie du revenu.
Les repères à maîtriser
- Trois contributions : CSG, CRDS et prélèvement de solidarité ; ce sont des impôts affectés, pas des cotisations ouvrant des droits.
- Revenus d'activité : CSG 9,2 % et CRDS 0,5 % sur 98,25 % du brut ; revenus du patrimoine et placements : 17,2 % au total.
- Revenus de remplacement : taux propres et modulés selon le revenu fiscal de référence (pensions au taux plein 8,3 %, chômage 6,2 %).
- Une fraction seulement de la CSG est déductible (6,8 points sur les salaires et les revenus du patrimoine au barème) ; la CRDS ne l'est jamais.
- Aucune CSG déductible sur un revenu soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 %, qui inclut déjà les 17,2 % de prélèvements sociaux.
Les confusions fréquentes
La CRDS est intégralement non déductible.
Seule une fraction de la CSG se déduit ; la CRDS jamais.
Le prélèvement forfaitaire est libératoire et ferme la déduction.
La déductibilité suppose l'option globale pour le barème.
Les loyers sont des revenus du patrimoine, avec le prélèvement de solidarité en plus.
9,7 % pour l'activité, 17,2 % pour le patrimoine.
Se tester : vrai ou faux ?
Décidez si l'affirmation est vraie ou fausse, puis ouvrez le corrigé.
1.La CRDS est déductible du revenu imposable au même titre que la CSG.Afficher le corrigé
Faux
Pourquoi : La CRDS n'est jamais déductible ; seule une fraction de la CSG l'est.
2.Les revenus du patrimoine supportent des prélèvements sociaux au taux global de 17,2 %.Afficher le corrigé
Vrai
Pourquoi : CSG 9,2 %, CRDS 0,5 % et prélèvement de solidarité 7,5 %.
3.Les prélèvements sociaux sur les revenus fonciers sont recouvrés avec l'impôt sur le revenu, par voie de rôle.Afficher le corrigé
Vrai
Pourquoi : Le contribuable les déclare ; l'administration les met en recouvrement sur le même avis que l'impôt sur le revenu.
4.Un revenu soumis au prélèvement forfaitaire unique ouvre droit à la CSG déductible.Afficher le corrigé
Faux
Pourquoi : Le prélèvement forfaitaire ferme la déduction ; seule l'option pour le barème la rouvre.
5.La CSG sur les salaires est précomptée par l'employeur sur la paie.Afficher le corrigé
Vrai
Pourquoi : Elle figure sur le bulletin de paie et est versée à l'URSSAF avec les cotisations.
Testez vos connaissances en UE 4
5 questions corrigées pour vérifier des notions de l'UE 4 — Droit fiscal. Identifiez vos erreurs, sans compte ni carte bancaire.
Sources officielles
Passer de la fiche à l’entraînement
Vérifiez vos acquis avec les séries d’exercices des 13 UE du DCG. Pour définir vos priorités en droit et en économie, commencez par le diagnostic gratuit.
Reliez cette notion aux autres matières du DCG : Comprendre le programme des 13 UE.
Voir aussi le programme officiel de l'UE 4 — thèmes de l'arrêté, volumes horaires, durée et coefficient de l'épreuve : Programme de l'UE 4.