Capacité d'autofinancement et flux
La CAF mesure la ressource potentielle dégagée par l'activité. Elle ne se confond ni avec le résultat comptable ni avec la trésorerie encaissée.
Se tester sur l'UE 6 — 5 questions, sans compte
Mis à jour le 2 septembre 2026
Définition essentielle
Définition
La CAF mesure une ressource potentielle issue de l'activité : elle part du résultat et neutralise les éléments non monétaires (dotations aux amortissements et provisions, reprises). Elle ne correspond ni au résultat comptable ni à la trésorerie effectivement encaissée.
Les repères à maîtriser
- La CAF est la ressource potentielle de financement dégagée par l'activité.
- Elle se calcule à partir du résultat, en neutralisant les charges et produits non décaissés/encaissés (dotations, reprises).
- La CAF n'est pas la trésorerie : des décalages de paiement subsistent.
- Elle finance investissements, remboursements et dividendes.
- Les tableaux de flux retracent les mouvements réels de trésorerie.
Les confusions fréquentes
Des décalages de paiement séparent CAF et trésorerie.
Distinguer ressource potentielle (CAF) et flux encaissés.
Se tester : vrai ou faux ?
Décidez si l'affirmation est vraie ou fausse, puis ouvrez le corrigé.
1.La CAF neutralise les dotations aux amortissements.Afficher le corrigé
Vrai
Pourquoi : Éléments non décaissés.
2.La CAF est égale à la trésorerie encaissée.Afficher le corrigé
Faux
Pourquoi : Des décalages de paiement subsistent.
3.La CAF est une ressource potentielle de financement.Afficher le corrigé
Vrai
Pourquoi : Issue de l'activité.
4.La CAF finance notamment investissements et remboursements.Afficher le corrigé
Vrai
Pourquoi : Et les dividendes.
5.La CAF est identique au résultat comptable.Afficher le corrigé
Faux
Pourquoi : Elle part du résultat mais neutralise les éléments non monétaires.
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Sources officielles
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